主な勘定科目の仕訳例
管理組合会計は発生主義の原則に基づき複式簿記で経理します。管理組合会計特有の仕訳例です。
①当月分の管理費等が管理組合口座に入金された。
普通預金 900,000
未収金 100,000管理費 900,000
修繕積立金 100,000
②当月分の管理費等が一部未収となった。
普通預金 1,000,000 管理費 900,000
修繕積立金 100,000
③前月分の未収金が管理組合口座に入金された。
普通預金 100,000 未収金 100,000
④翌月分の管理費等が管理組合口座に入金された。
普通預金 1,000,000 前受金 1,000,000
⑤前受処理した管理費等が当月分となった。
前受金 1,000,000 管理費 900,000
修繕積立金 100,000
⑥当月分の管理費等が管理会社口座に入金された。
預け金 1,000,000 管理費 900,000
修繕積立金 100,000
⑦管理会社から預け金が管理組合口座に入金された。
普通預金 1,000,000 預け金 1,000,000
⑧清掃料を支払った。
清掃料 400,000 普通預金 400,000
⑨翌月分の清掃料を当月支払った。
前払金 400,000 普通預金 400,000
⑩当月分の清掃料の支払を翌月に繰り越した。
清掃料 400,000 未払金 400,000
⑪普通預金を定期預金に振り替えた。
定期預金 1,000,000 普通預金 1,000,000
⑫長期修繕のため、2000万円借入、普通預金に入金した。
普通預金 20,,000,000 借入金 20,00,000
⑬借入金を100万円返済した（うち30万円は支払利息）
借入金 700,000
支払利息 300,000普通預金 1,000,000
⑭長期総合保険に加入した。
保険期間10年、保険料100万円（うち積立分90万円）
損害保険料 10,000
前払保険料 90,000
保険金積立 900,000普通預金 1,000,000